【令和8年版】年収の壁は178万円？でも、、、他の“壁”にも要注意！

こんにちは、税理士の城戸です。
今回は、そんな疑問を持たれている方向けの記事です。

令和8年度税制改正により、年収の壁が再度見直されることになりました。

特に話題になっているのが、178万円の壁です。
ニュースなどでも大きく取り上げられているため、「年収の壁＝178万円」といったイメージを持っている方も多いのではないでしょうか。

ただ、実際には、年収の壁は178万円だけではありません。
その他にも異なる“壁”があります。
そのため、「178万円までは大丈夫だと思っていたのに、、、」というケースも考えられます。

そこで今回は、令和8年度税制改正の内容も踏まえたうえで、令和8年版の年収の壁について整理していきます。
それぞれの違いや注意点についても解説していますので、ぜひ参考にしていただけるとうれしいです。

そもそも「年収の壁」とは？

そもそも年収の壁とは、一定の年収（給与収入）を超えることで、税金や社会保険などの負担が変わるラインのことをいいます。

ただし、年収の壁と一言でいっても、実際には複数の壁があります。
例えば、次のような壁ですね。

特に注意したいのは、税金と社会保険の壁は違うということです。

税金がかからなかったとしても社会保険への加入が必要になるケースもありますし、逆に税金が少しかかったとしても、社会保険の扶養内で負担はそこまで増えないケースもあります。

いずれにしても、まずは「自分に関係する壁はどの壁なのか？」を整理して考えることが大切です。

【令和8年版】年収の壁はどうなる？

それでは、ここからが本題です。
令和8年版の（主な）年収の壁について、具体的に見ていきましょう。
自分に関係する壁かどうかについても、ぜひチェックしてみてください。

【社会保険の壁】106万円の壁

まずは、106万円の壁ですね。
社会保険の壁です。

年収が106万円以上になると、会社の社会保険（健康保険、厚生年金保険）への加入義務が生じる可能性があります。
つまり、（扶養から外れて）新たに社会保険料の負担が発生し、逆に手取りが減る可能性があるということです。

ただし、ゆくゆくは“20時間の壁”になりますので、ご注意を。

【住民税の壁】119万円の壁

次に、119万円の壁です。
住民税の壁です。

年収が119万円を超えると、住民税が発生する可能性があります。
これまでは110万円でしたが、令和8年度税制改正により「給与所得控除」が見直され、119万円に引き上げられました。（住民税の「基礎控除」については、今回も“変わらず”です、、、）

【社会保険の壁】130万円の壁・150万円の壁

そして、130万円の壁。
もう1つの社会保険の壁ですね。

年収が130万円以上になると、（親や配偶者の）社会保険の扶養から外れる可能性があります。
つまり、自分で国民健康保険や国民年金などに加入する必要がありますので、新たに負担が発生し、逆に手取りが減る可能性があるということです。

会社の社会保険への加入義務が生じるわけではなく、そもそも社会保険の扶養から外れてしまうということです。

ただし、学生アルバイト（19歳-22歳）については、その金額が「130万円」ではなく「150万円」となっています。
令和7年10月1日以降変更されていますので、ご注意ください。

ちなみに、年収130万円（150万円）未満かどうかの判定についても、令和8年4月以降「労働条件通知書などに記載された内容による判断」に変更されていますので、その点もご留意を。

【扶養の壁】136万円の壁・159万円の壁・169万円の壁

136万円の壁

136万円の壁。
扶養の壁です。

年収が136万円を超えると、親や配偶者（扶養する人）が「扶養控除」や「配偶者控除」を受けることができず、税金の負担が増える可能性があります。
これまでは123万円でしたが、令和8年度税制改正により136万円に引き上げられました。

ただし、学生アルバイト（19歳-22歳）の場合や配偶者の扶養内で働こうと考えている人については、この壁は特に意識しなくてもOKです。（年収が136万円を超えても、「特定親族特別控除」や「配偶者特別控除」があるからです）

159万円の壁・169万円の壁

ちなみに、学生アルバイト（19歳-22歳）の場合は「159万円」、配偶者がいる人の場合は「169万円」を超えると、その親や配偶者の税金は徐々に増えていくことになります。（その年収を超えると、「特定親族特別控除」や「配偶者特別控除」を満額受けることができないからです）

この壁が、「159万円の壁」「169万円の壁」ですね。

ただし、負担は“徐々に”増えていきます。
“急激に”ではありません。

【所得税の壁】178万円の壁

そして最後にやっと、178万円の壁です。
所得税の壁です。

年収が178万円を超えると、所得税が発生する可能性があります。
令和7年は160万円でしたが、令和8年度税制改正により「基礎控除」と「給与所得控除」が見直され、178万円に引き上げられました。

【令和8年版】年収の壁一覧

以上、令和8年版の年収の壁について見てきました。
いかがだったでしょうか？

年収の壁は、「178万円の壁」だけではありません。
その他にも複数の壁があります。

まずは「自分に関係する壁はどの壁なのか？」を整理したうえで、税金だけではなく社会保険などへの影響も踏まえて、自分にとっての最適解を考えていきましょう。

なお、下記は、令和8年版の年収の壁一覧表（ざっくり）です。
ぜひ、参考にしてみてください。

年収の壁	壁の種類	主な影響
106万円の壁	社会保険の壁	会社の社会保険への加入義務が生じる。 ※“手取り逆転”注意！
119万円の壁	住民税の壁	住民税が発生する。
130万円の壁 ※学生アルバイトを除く。	社会保険の壁	社会保険の扶養から外れる。 ※“手取り逆転”注意！
136万円の壁	扶養の壁	（親や配偶者が）扶養控除や配偶者控除を受けることができなくなる。
150万円の壁 ※学生アルバイトのみ。	社会保険の壁	社会保険の扶養から外れる。 ※“手取り逆転”注意！
159万円の壁	扶養の壁	（親が）特定親族特別控除を満額受けることができなくなる。
169万円の壁	扶養の壁	（配偶者が）配偶者特別控除を満額受けることができなくなる。
178万円の壁	所得税の壁	所得税が発生する。

まとめ

今回は、『【令和8年版】年収の壁は178万円？でも、、、他の“壁”にも要注意！』について解説しました。
ぜひ、参考にしていただけるとうれしいです。