個人事業主の開業費、仕訳の方法は？

こんにちは。税理士の城戸です。

今回は、そんな疑問を持たれている方（個人事業主）向けの記事です。

ぜひ、参考にしていただけるとうれしいです。

開業費（繰延資産）を計上する際の仕訳

具体例と仕訳例

まずは、開業費（繰延資産）を計上する際の仕訳について。

解説

仕訳の日付は、開業日。

貸方科目（相手科目）は「元入金」です。

「元入金」とは、ここでは、個人で事業を開始する際の開業資金といった感じですね。

個人事業主が使用する特有の勘定科目で、法人でいうところの「資本金」になります。

なお、「敷金・礼金・仕入・パソコン」は、開業費に含まれませんので、ご注意ください。

最後に、摘要欄について。

仕訳例では、摘要欄に取引内容をざっくりと記載しています。

ですが、実際は、「取引の相手方の氏名・名称及びその取引内容」をしっかりと記載しましょう。

開業費の仕訳においては、仕訳の日付と実際に支払った日が違うので、実際に支払った日も追加で記載するといいでしょう。

今回は「消費税の免税事業者」を前提としていますが、もし「課税事業者」であれば、消費税の計算にも影響する可能性があるので、摘要欄はしっかりと記載する習慣をつけましょう。

開業費（繰延資産）を計上する際の仕訳【まとめて仕訳バージョン】

そういう場合は、まとめて仕訳してもOKです。

もちろん、ひとつひとつ仕訳をしていくことが基本になるとは思いますが、、、面倒ですよね。

さきほどの具体例のまま、「まとめて仕訳する場合」は次のとおりです。

開業費が合計額での仕訳になるだけです。（それ以外は、さきほどの仕訳と同じです。）

ただし、まとめて仕訳する場合は、エクセル等に開業費の明細（取引先・日付・取引内容・金額）を記載して、しっかり保管しておきましょう。

開業費（繰延資産）を経費にする際の仕訳

次に、開業費を経費にする際の仕訳について。

さきほどの具体例をもとに、開業費32万円のうち20万円を経費にする場合の仕訳例です。（開業費は、自分の好きなタイミングで経費にすることができます。）

仕訳の日付は、個人事業主の決算日（12/31）。

繰延資産として計上した開業費を、決算日に経費にする流れです。

この経費にすることを、「償却する」といいます。

なお、開業費の残り120,000円は、翌年以降いつでも経費にすることができます。

まとめ

今回は、『個人事業主の開業費、仕訳の方法は？』について解説しました。

ぜひ、参考にしていただけるとうれしいです。