個人事業主の開業費、経費計上のベストタイミングを考えよう。

こんにちは、税理士の城戸です。
今回は、そんな疑問を持たれている方向けの記事です。

ぜひ、参考にしていただけるとうれしいです。

経費計上のベストタイミング？

（前回のブログでも解説した通り）個人事業主の開業費の経費計上は、自分のタイミングでOKです。

開業した年に全額経費にしてもいいし、しなくてもいい。
また、全額でも少しずつでもいいんです。

ただ、自分のタイミングでOKと言われても、、、ですよね。
そこで、今回は、「経費計上のベストタイミングを考える際の3つのポイント」について解説します。ぜひ、経費計上する際の参考にしてみてください。

まず、ポイントは次の3つです。

純損失の繰越控除

青色申告をしている場合、事業で生じた赤字（その年に他の所得があれば、その他の所得と相殺して残った赤字の金額）を繰り越して、翌年以後3年間の黒字の金額から控除することができます。

翌年以後3年間の黒字と相殺して、税金を減らすことができるんですね。

なので、前年以前3年の間に赤字の年がある場合には、純損失の繰越控除が残っていないか確認してみましょう。
もし控除できる金額が残っていれば、そちらを優先しましょう。

純損失の繰越控除のリミットは、「3年」。
一方、開業費の経費計上は「いつでもOK」です。

ただし、（純損失の繰越控除には）確定申告書の提出要件などもありますので、その点ご注意を。

所得控除

個人的な事情も考慮して、所得税は計算されます。
「所得控除」といいます。

算式で示すと、次のとおり。（ざっくり）

所得控除は、全部で15種類。
生命保険料控除、寄附金控除、雑損控除、配偶者控除、扶養控除、基礎控除などなど。
個人個人の家族構成、扶養の有無等によって金額は変わります。

有名な“ふるさと納税”は、寄附金控除ですね。
雑損控除とは、災害等によって住宅等に損害を受けた場合のものです。

ただ、、、この「所得控除」。
事業所得などから控除できなかった金額があったとしても、雑損控除以外、翌年以降に繰り越すことはできません。

なので、開業費の経費計上を考える際は、この所得控除も確認しておきましょう。
開業費を経費計上したばかりに所得控除が控除しきれなかったら、、、勿体無いですからね。

超過累進課税

所得税は、「超過累進課税」です。
所得が増えれば増えるほど、段階的に所得税率は高くなります。（国税庁 ／No.2260 所得税の税率）

ちなみに、、、“超過”累進課税なので、

所得がある一定額を超えた場合、その超えた金額に対してさらに高い所得税率が適用され、そのある一定額までの金額には、それまでの所得税率がそのまま適用されるイメージです。

所得全体に対する所得税率が、高くなるわけではありません。

いずれにしても、所得が増えれば増えるほど、“段階的”に所得税率は高くなっていきます。
開業費の経費計上を考える際は、超過累進課税についても考慮しましょう。

所得がより大きい年に開業費を経費計上した方が、節税効果は高くなります。

“黒字が何年も続いていて、利益がけっこう出た年”でもOK！？

ここまで、「経費計上のベストタイミングを考える際の3つのポイント」について解説してきました。

そのように思われている方もいるかもしれません。

その場合は、
“黒字が何年も続いていて、利益がけっこう出た年”
に、開業費を経費計上してもいいかもしれません。

3つのポイントからしても、いいタイミングかなと思います。

もちろん個人個人で状況は違いますし、イレギュラーなこともあるかもしれないので、一概には言えませんが、、、。
ご参考までに。

まとめ

今回は、『個人事業主の開業費、経費計上のベストタイミングを考えよう。』について解説しました。ぜひ、参考にしていただけるとうれしいです。